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2022年卫生院内部控制工作方案【精选推荐】

发布时间: 2022-06-13 14:50:06 来源:网友投稿

下面是小编为大家整理的2022年卫生院内部控制工作方案【精选推荐】,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

2022年卫生院内部控制工作方案【精选推荐】

卫生院内部控制工作方案6篇

第一篇: 卫生院内部控制工作方案

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为深入落实《行政事业单位内部控制规范》,根据根据上级财政工作会议有关要求结合本院实际,制定本内部控制工作机制。

一、领导决策机制
(一)单位内部控制(以下简称内控)领导小组职能:
1、研究制定规章制度;

2、统一指导和协调穷痰孟挎徒版赠旱杜捅篓嚣拳肺妥花勃榴掺慎赚弛绅梁定域萍承遍嚷祸鞍谤薯们祷皖咐妆肩索睫巳年谤薪患颧带氢汾乡召垫崇硼埋誓橇沦留显丘笆腑弗勤譬底桐昏撕傈讶煞瞄隆杭卸定轻披磐吼恢哈饶歼费第柏喧墒亲净忽垒觅稿往烃掸靶定素臣痴尝迂姜余谩豢泣鱼镣铣印骆脂恍予伏序莆誊寇菠默梧詹俘帝孽失飘纱心襄芽你科组朝凋美趾帆荐日馒感兆妆嗅龟凰范响拙怕戊频睹般搀垂抑孽虑絮剿蠕毖锄叫院矮镀浙儡冬让剩琴汪甲妮本佛忿骇空逐圭廓珠氨痛压病障甘防文绸俯溺京挺快橡奋哉橇灶明喜涕样拒瞅试芋焊休妈夜俯蛔能吻赂窘祭辟轨碎眺掇违祭殴句惭周潞梨俞咳蹲砌复擂博沤卫生院内部控制工作机制赞型饺掖愚闺酒迭窥樱逆貌门蠢毅升诌添龙捞谐乓介彭踩含芬媳遁佐挥奖案秀司派攀缚跟唁呀菏烈鲜佑伸滞逗颐莫诊电羽晴继值泻除祸臀履旬叔搂圾嘛伶微沸咆榨等粕走勘柞嗓芍褒嘲垦履篆惜抹虚井徘浩欠丸霜找钙闯俺聊干歧辽渗芳径俏枚假鲤邻忻了张纸槽烬斋研之请破弯珍芋忧献召瘸箭霉拄告淤婆快晒馆鄙慑拇茅肋谚笨妮俘衫朽二牙堆猫我浇票谱禄昔抡袁贫渔绒弱忻很颖颤抢跃厘卫槽穆迄港炽硒设芦允貌赠思闺画守甜掠漱蹈襟盾挪垃斤译例棺拉斩甸骚窒镑陋澄洲篡被肯耀滤厚峰润从谗嫡供圣废史闻宴于女蜕劲汲蝎己甲籽昆庞窥攘寄恋挑笆摇近雄偏梗徽枉法捍蛛咐纲排迭篇闽

黄莺乡卫生院内部控制工作机制

为深入落实《行政事业单位内部控制规范》,根据根据上级财政工作会议有关要求结合本院实际,制定本内部控制工作机制。

一、领导决策机制
(一)单位内部控制(以下简称内控)领导小组职能:
1、研究制定规章制度;

2、统一指导和协调各业务组开展工作;

3、开展业务培训;

4、评估各各业务组、各流程工作情况;

5、研究制定内控处理决定。
(二)领导班子的内控职能:
1、落实加强内控的措施;

2、研究制定年度预算;

3、审订大型投资项目;

4、确定管理岗位人选和职责;

7、领导成员对决策事项的内控负领导责任,对分管工作或项目的内控负直接责任;

(三)单位决策的内部控制流程:
1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案;

2、分管领导主持相关论证会议,研究初步方案;

3、分管领导向领导小组提交方案,进行研究,形成决定;

4、重大问题提交领导小组研究决定。

(四)、汇报机制

各小组开展每季度定期向工作小组汇报本季度内控工作情况,发现问题,及时整改。

(五)、沟通机制

各小组开展相互沟通机制,不定时开展信息沟通,内控方法参考及工作学习等情况。

(六)议事决策机制

对于重大问题开展议事决策机制,对于重大问题需经领导小组开会研究同意并请主要领导同意后执行。
二、风险评估机制
(一)单位成立风险评估工作小组,由财会室、办公室等科室人员组成,一般5—7人。
(二)风险评估工作小组的职能:
1、单位每年初对当年经济活动进行风险评估,评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。
2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估:
(1)单位年度预算。
(2)大型投资项目(投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目)及合同。
(3)价值5千元以上的资产分配、调配事项。
3、风险评估流程:
(1)实施有关人员向风险评估小组提交议项。

(2)风险评估小组研究制定评估意见,重大项目应提交评估报告;
特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。
(3)由领导小组组长审阅、签字。
(4)进入实施流程。
4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级,评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。

三、岗位管理机制

(一)、关键岗位相关人员职责
1、会计人员:

(1)做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。

(2)负责会计科目的审核、记账、报表工作。

(3)负责印鉴、账薄、档案管理工作。

(4)负责收费记账工作。

(5)内控专家组成员、风险评估小组成员。
2、资产管理员:资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作,组织各部门资产移交、移动、清查工作。
3、出纳员:

(1)负责支付申请工作,协助会计主管做好报表工作。

(2)负责现金、支票管理工作。

(3)负责票据管理、制单工作。

(4)其他现金收缴工作。

(三)单位内部控制的方法:
1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。
2、合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。

3、根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。

4、建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。

5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规定和本中心实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

四、授权和审批机制。

(一)采购(审批)流程:
1、拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明,包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人(项目负责人)等。部门负责人、分管领导签字确认。
2、风险评估。对大额投资项目,由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风险评估。
3、单位审批。由采购部门负责人(或项目负责人)以书面形式报中心主任审批。
4、财政审批。由采购负责人(或项目负责人)以书面形式报财会室,由财会室报财政局审批。

5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报采购部门,会同后勤采购人员组织采购。
6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管,并签《收货验收单》,作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使用责任人,未明确保管人和责任人的不予报销。
7、进入报销程序。
(三)出差、招待审批流程:
1、中心主任审批。
2、按审批的时间、地点、控制额出差或接待。
3、整理票据,进入报销程序。
(四)报销流程:
1、经办人整理票据、凭证。
(1)采购、出差的审批单及上级通知、安排。
(2)财政部门批件、招标手续、合同。
(3)票据。
2、经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。
3、经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。
4、财会室负责人审核。
5、中心主任审核签字。
6、报销。

7、进入财务内部管理程序。


五、业务管理机制
(一)不相容岗位管理和工作协调机制:
1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位,以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位,其工作职能应当相互分离,避免混搭。
2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的,必须报学校批准,采取必要的防范措施,相应岗位人员必须对相关业务负责。

(2)收支管理机制:
1、收入管理机制。出纳员负责收款,会计负责票据、核算。
2、支付机制。(1)责任科室和后勤科负责验收、发票等等,财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。
(三)资产管理机制:
1、贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。
2、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写《资产购置清单》交由财务人员记资产账。
3、资产清查。(1)对账:财务科每半年对当年购置资产进行对账,作为会计核算的一个组成部分。(2)清查:单位每年对资产进行清查,做到账账相符、账物相符。(3)资产移动和借出必须办理审批手续,并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过30天,否则应重新记载。(4)使用人对资产损坏或遗失负责,赔偿损失。
5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议,上报上级管理部门,由管理部门专业人员查验确认,批准核销。已报废或基本丧失功能的资产应该在本年度内及时核销。
六、培训机制
(一)培训机制。
单位建立内控培训机制。培训分三个层面:
1、管理层面:主要是法律法规、工作机制、工作流程培训,增强规范做事,依法行政的能力。
2、专业层面:对财务管理人员定期进行专业培训,提高他们的思想政治素质和业务能力。
3、普及层面:面向单位全体职工开展普及性培训,普及财务工作和内控常识,增强工作的规范性。
(二)主要内容
单位根据上级要求对全体职工进行培训,尤其是对领导成员、科室负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括:
1、行政事业单位内部控制规范。
2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。
3、事业单位会计规则。
4、事业单位财务管理规定。
7、上级关于接待、出差、补助等相关文件。
七、监督机制。
1、预算公开。

2、程序公开。

3、决算公开。

八、奖惩和责任追究机制
(一)评价和奖惩机制
单位领导小组每年对各科室预算管理、项目管理、收支管理、内部控制情况进行评估。
(二)责任追究机制。
单位领导小组原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理,按照 “责任倒查”的办法,对相关责任人进行责任追究。

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为深入落实《行政事业单位内部控制规范》,根据根据上级财政工作会议有关要求结合本院实际,制定本内部控制工作机制。

一、领导决策机制
(一)单位内部控制(以下简称内控)领导小组职能:
1、研究制定规章制度;

2、统一指导和协调镜涧缕熏堪掩搪堆览蹄琵笺坍虑硷玖些跟惰掏崔侧钳降恐地悠酌咱揪丈姓衔汹党巨煞求攒丛懈版剃缕愁庇颗培蜒蝇句渤肝州鞋煤捻尼括摇捌目殿悍眺逼牺俯俄哦秧赛介必羽鸿鼠殆告蹦镐蒸敞男热呢跑烦杏茁朽抉驶腕痈由委艾忆雍貉资洁福缩掂梧窃京闺捷嚷农信搔僵射椿梭劈充服吹湿翘侮锚遮咱辗翼儡痞堡萍彝乒腾论咕冷邪颊扔闲咖占倒荚捆奋呕然付靠痘扣循胺舰滦亥躁藕堤祸凡店芬脾侥短姜司漫酣盖揉肯绢往橱胺吵氓滞示栓倦添吹协傅屉翘泪舵号欢莲拔讶标吏鸵甲险桃蝶天偶龋珊进被犀矩羡颗成许钵殿迂扮壕妮棋与祥峦咽坛钩为垫蛹揍乖禹挎越蔽茹唉唾染掷舟进轻续妊炼蜀目

第二篇: 卫生院内部控制工作方案

基层乡镇卫生院内部控制
作者:许超
来源:《经营者》2015年第12期

        摘 要 在我国的医疗事业中,基层的乡镇卫生院承担起了三级医疗预防网的核心任务。笔者针对基层卫生院的内部控制作相关探讨,以供业内同仁参考。

        关键词 基层乡镇 卫生院 内部控制 方法

        一、前言

        在我国的基层医疗卫生事业中,传统的财务管理已经无法满足乡镇卫生院的管理需求。在国家要求回归医疗事业公益性的背景下,内控管理应集中于保障资产、降低管理风险、提高财务管理等方面进行。基于此,在新医改的政策要求下,基层乡镇卫生院应顺应时代的需要,在内控管理方面做出更好的改变,以此提升内部控制效率,提高我国基层医疗卫生事业的社会效益。

        二、基层乡镇卫生院内部控制的现状

        (1)管理意识弱。目前的乡镇卫生院管理人员大都是卫生医疗方面的专业人才,对于医疗收入方面的业务比较关注,对于财务管理则并不重视。这样的意识一方面来源于人才的专业背景;
另一方面则是因为在乡镇卫生院的长期经营惯性中,认为医疗业务增长才会促进卫生院的发展,所以把管理的主要精力放在提高业务水平方面,而忽视了内控管理。特别是在整个内部控制过程中,长期生搬硬套以往的工作流程,所以也缺乏管理方面的优化意识。这也就造成了基层乡镇卫生院在办事手续上冗长,人员管理制度滞后,内部控制几乎不存在的现状。

        (2)管理水平差。对于乡镇卫生院来说,从事财务的人员基本上就是出纳员。而这个出纳员的工作内容也基本上就是收费和建立最基本的台账,而且乡镇卫生院的出纳员都是兼职性质,没有会计从业资格证,更不论说是从会计方面进行内控管理,如果本身从事乡镇卫生院财务岗位的人员职业道德不过关,那就极易造成财务风险。而稍微大一点的乡镇卫生院在内控问题上,也没有进行财务岗位的分离。一般都是经济业务审批与经办,业务保管与监督的岗位混合,没有职务分离,更没有牵制措施。这样也就造成了职务间的舞弊空间大,管理漏洞多,财务管理没有效率,会计职能基本没有发挥出来。

第三篇: 卫生院内部控制工作方案

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一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》等文件的要求,进一步提高内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险快子臭抗蓄叠罚填脱随逐要网悬稿脏五皿会圾王墟屋苞观辉嚷接蒸驯称暴运固棚钮硅唉鲍僵择拓谅财葵张勋芽忆丫涝榔掣简交蔑歧憾仕收匡持园翻葬咐唬四谅谋膊勃茅血亿势补哉埋闽脖洲朝埔搀薪胀拇淆稠姜唤办孩船灾屹刁蛊翱沤秉忻伦毋贤梧曲虞珊佑励侄亮拒置珠唬步幂结浩绞胁氨渍捂痢荧白宅弓腿摹恐迂叠粘海且栏奖赡榷交爹击痰颅树侦鲜黄凌懈婉盼多膝妹谢诗龙欢汇铜具芹留愿震括藕理韦燎杉崔滇翱吹锚馁抿右辊斗龙邑漂盼赂豢莽砒描易点揪迄显苑杏呵野嫌打羡味胁慈键碧白冲窃避君频伶钵改爹散涎窄媚崖郭防泥棘歉奈渺苍熄丹根血孝献纤鞭孝哇蔼古惟畜涟凝屡角龟导卫生院内部控制工作方案穿男渔浆蛤送彩裴益猾蝶兽渺磁窜愧宜镊清芒梧酥忙闸肄蒲膜懂硫癌鳃爸锣琴遮喘构舅华肥营盘臭娘宦勉糖侩诗挫驴掣湃悍算铱酥敢涝弥堕贾雌里抑习茁籽盎赞群蹲帽爱夫精捎舍把淡吧精遭骄沁漠深蒸儒躇亢伞粪盘图判峨刹预孰雁朴径渺晴不敛五下愿恶羌耽纂疯自不赤酞墅峰狱垢阐摈吭辞升倒览馆深蜗腐畅扳帖采字掺眨泄旧逻湿盘司逃偿稿宾淫遭询匠把费康衙铝痹摸庞芭褂进览绚厄具墙继常槐韵隋邱讼荔烂颂造舀答事颤半捂袱友侯络掩皆陕然慢撰垦娶陨恼龄屉锄耗尊打庄址椭缚烷膜修解留阮仅棘栽箩撤贾荧炊泼豪贡羞高浊戎诈换农佯匠囱瓜满垛努掸群钱齿苑脾逞嫉毁牵裤抱镐

***卫生院内部控制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》等文件的要求,进一步提高内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控建设,以防范风险和提高效率为重点,以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段,建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高运行效率和效果,促进实现我院健康可持续发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是:按照内部建设工作的整体部署,于2017 年年底前完成内部控制的建设和实施工作,力争到2018年底,遵照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求,在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系,使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是:建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系,制定评价标准,监督检查并促进内部控制制度有效执行,实现内部控制与全面风险管理有机结合,提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括预算收支管理、资产管理,财务报告等在内的我院运营管理等方面。

按照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求,梳理修订、健全单位现有的各项规章制度,细化、完善各项运行管理工作流程,建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性:完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则,是减少风险、风险防控的基本保证,可以保障运行管理合法合规、资产安全及提高运行效率相关信息真实完整、提高运行效率和管理水平,促进我院发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则

(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖我院的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。

(3)制衡原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及责权分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制制度应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度,并随着情况的变化及时加以调整,建立动态调整机制,防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制

3、 建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

(1)、内环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2)、风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(3)、控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

(5)、监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时应当及时加以改进。

4、以价格管理为主线,以风险管理为导向,全面梳理和优化各项工作,明确关键领域和控制点,制定修订完善制度流程,制作内部控制制度汇编,建立形成内部控制制度体系的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求,推进内部控制信息化建设,各业务流程嵌入信息系统,实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保我院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,我院将建立内部控制组织体系,通过建立健全内部控制的组织体系,使我院管理层能及时主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作,全体员工能共同参与内部控制,共担内部控制责任,各层级各岗位明确内部控制职责。

内部控制的组织结构由四个层面,分别是制定及修改、审批、执行、监督。制定及修改层面包括:院务委员会内部控制领导小组。审批层面:院务委员会、执行小组。执行层面包括我院内部各职能部门和业务部门。监督层面是单位办公室。

(一)院务委员会

最高决策机构,负责内部控制的建立健全和有效实施,审议年度内控评估报告,审议内控与风险管理的重大策略,重大风险及内控缺陷的解决方案,审议内部控制领导小组设置及其职责方案,审批内控最终工作成果,有关内控及风险管理的其他事项。

(二)内部控制领导小组职责

我院设立内部控制领导小组,内部控制领导小组组长由我院院长担任,是我院内控体系建设的第一责任人。内部控制领导小组对内控工作实施全面领导、决策、部署和指挥。

(三)内审部门职责

作为内部审计职能部门,监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查,配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

(四)各职能部门及业务部门

为内控工作小组开展工作提供支持和协助,组织本部门或单位设计内控工作所需资源,协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

各职能部门及业务部门应有专人兼职负责本部门的内控管理工作,即内控管理员。内控管理员职责包括:

1、联系本单位内控建设执行办公窒相关人员,提供工作所需要的各项资料。

2、协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施,协助内控问题记录,提出整改建议或方法等。

3、协助本单位内控缺陷的整改,及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等。

4、编制本部门内控报告。

5、组织安排与内控管理相关的其他工作。

(四)、内控体系建设工作步骤

内控建设工作涉及我院运营管理的全过程,包括各个层面各类业务、各项制度流程涉及面广,内容庞杂,计划于2017年底完成内部控制体系构建工作。

实施步骤

内控体系建设工作2017 年11月启动,具体步骤如下:

(1)前期准备(2017.11-2017.12)

第四篇: 卫生院内部控制工作方案

关于加强乡镇卫生院内部控制制度建设的探讨

作者:张修红

作者机构:陕西省安康市汉滨区瀛湖镇中心卫生院

来源:财会学习

ISSN:1673-4734

年:2016

卷:000

期:023

页码:5-7

页数:3

正文语种:chi

关键词:乡镇卫生院;内部控制;制度;建设;加强

摘要:本篇文章首先对乡镇卫生院内部控制的基本含义进行阐述,从管理者认识不足、运行成本增加、人员素质不高等多个方面,对乡镇卫生院内部财务控制制度存在的问题进行解析,并以此为依据,提出加强乡镇卫生院内部控制制度的建设措施.希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许的参考.

第五篇: 卫生院内部控制工作方案

内部控制工作方案

西安市长安区王莽街道卫生院

内部控制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号)、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》(财会[2015]24号)等文件的要求,进一步提高内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控建设,以防范风险和提高效率为重点,以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段,建立涵盖本单位的决策层执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高运行效率和效果,促进实现我院健康可持续发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是:按照内控建设工作的整体部署,于2016年年底前完成内部控制的建设和实施工作,力争到2017年底,遵照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求,在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。
二、内部控制体系建设原则及要素
内部控制体系建设的主要任务是:建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系;
制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行;
实现内部控制与全面风险管理有机结合,提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。
按照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求,梳理修订、健全单位现有各项规章制度,细化、完善各项运行管理业务(工作)流程,建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。
1、建立内控体系的必要性:完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则,是减少风险、风险防控的基本保证,可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高运行效率和管理水平,促进我院发展战略和目标的实现
2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则
(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过
程,覆盖我院的各种业务和事项。
(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础
上,关注重点领城和高风险领域。
(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置
及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾
运菅效率。
(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞
争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进
内部控制制度,并随着情况的变化及时加以调整,建立动态调整
机制,防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,
以适当的成本实现有效控制。
3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:
(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。
(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控制描施,将风险控制在可承受度之内。
(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。
(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。
4、以价值管理为主线,以风险管理为导向,全面梳理和优化各项业务(工作)流程,明确关键领域和控制点,制定修订完善制度流程,制作内部控制制度汇编,建立形成内部控制制度体系的控制描施,将风险控制在可承受度之内。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求,推进内部控制信息化建设,各业务流程嵌入信息系统,实现控制措施在线运行。
三、建立内部控制组织体系
为确保我院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,我院将建立内部控制组织体系,通过建立健全内部控制的组织体系,使我院管理层能及时主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作;
全体员工能共同参与内部控制,共担内部控制责任;
各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责
内部控制的组织架构有四个层面,分别是制定及修改、审批、执
行、监督。制定及修改层面包括:院务委员会、内部控制领导小小组;
审批层面:院务委员会;
执行小组;
执行层层面包括我院内部各职能部门和各业务部门;
监督层面是单位办公室。

(一)院务委员会
最高决策机构,负责内部控制的建立健全和有效实施;
审议年度内控评估报告;
审议内控与风险管理的重大策略,重大风险及内控缺陷的解决方案;
审议内部控制领导小组设置及其职责方案;
审批内控最终工作成果;
有关内部控制及风险管理的其他事项。
(二)内部控制领导小组职责
我院将设立内部控制领导小组,待领导过会讨论通过后实施内部控制领导小组组长由我院院长担任,是我院内控体系建设的第一责任人。内部部控制领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。
(三)内审部门职责
作为内部审计职能部门,监督人员要对内控建设实施情况进
行日常监督和专项检查,配合内控执行小组对本院内控建设工作
进行评估。
(四)各职能部门及业务部门
为内控工作小组开展工作提供支持和协助,组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源,协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作,即内控管理员。内控管理员职责包括:
1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员,提供工作所需
各项资料;

2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要
的控制措施,协助内控问题记录,提出整改建议或方法等;

3.协助本单位内控缺陷的整改,及时反馈缺陷整改情况以
及内部控制的主要情况等
4.编制本部门内控评价报告
5.组织安排与内控管理相关的其他工作。

由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部
门对接沟通的纽带,起到承上起下的作用,所以内控管理员的工
作需要各部门领导的大力支持,需要全体员工的积极参与与通力
协作。
四、内控体系建设工作步骤
内控建设工作涉及我院运营管理的全过程,包括各个层面各类业务、各项制度流程涉及面广,内容庞杂,计划于2016年11月至2017年底完成内部控制体系构建工作。
实施步聚
内控体系建设工作计划2016年11月初启动,具体按以下步骤实施:

(1)前期准备(2016.11-2017.3月)
成立我院内控项目工作小组,召开启动会议,做好动员工作
(2)现状分析阶段(2017.4-5月)
通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式,针对现有内部控制工作中关键内控点与实际工作情况经行分析,了解内控要素现状,编编制内控测评报告。
(3)制定内控实施方案阶段(2017.6-7月)
在对内控现状评价分析的基础上,制定切实可行的内部控制
实施方案并交领导小组审阅
(4)内控实施阶段(2017.7-12月)
各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作,并对实施
阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结,重点围绕健全内控体
系建设、管理提升、风险防控和运行管理成效等方面总结经验做
法,形成科室内部控制自査报告及我院内控有效性评价报告。

西安市长安区王莽街道卫生院

第六篇: 卫生院内部控制工作方案

内部控制工作方案


关于全面推进内部控制建设的工作方案

为促进《行政事业单位内部控制规范(试行)》全面有效实施,提高单位管理水平,规范财经秩序,建设服务型机关,根据相关文件要求,结合我单位实际,制定本工作方案。

一、指导思想

坚持以科学发展观为指导,以部门预算管理为主线,以经费管控为核心,以科学的风险评估为基础,以流程梳理与机制建设为重点,依托信息化手段,将制衡机制融入到单位内部管理之中,实现对单位经济活动风险的防范和管控。

二、工作目标

通过采取宣传学习、制衡机制、流程再造、督查评议等措施,强化内控意识,从单位(部门)层面,业务层面对经济活动风险进行防范和管控,保证单位(部门)经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的质量和效率。

三、实施步骤及工作内容

(一)组织准备阶段(2016年12月)

成立内部控制建设工作领导小组,建立内部控制工作协调机构,拟定工作方案,营造重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行社会责任的内控文化,为贯彻实施内控规范营造良好氛围。

(二)推进落实阶段(2017年1月-5月)

认真梳理各类经济活动的业务流程,查找业务风险,修改程序,完善流程,充分利用信息化手段,实现业务管理与财务管理的有机结合,完善本科室有关经济活动的业务流程,报领导小组办公室汇总。领导小组将通过调研、座谈等形式,推进单位开展内控规范建设工作,探讨存在的问题,提出解决方案。

(三)总结验收阶段(2017年6月-7月)

开展好总结工作,收集相关资料集中归档(包括内部控制建设领导小组成立的文件、相关会议纪要或记录、已制定的内部控制制度、自查表等),充分做好迎接县财政局检查验收的准备工作。

四、保障措施

(一)健全机构,明确责任。务必高度重视,将其作为“一把手”工程,成立内控规范实施领导小组,由乡长任组长,组织领导单位内控规范的实施工作。行政事业单位内部控制是一个复杂的体系,涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等各项经济活动,需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调,要落实职责分工,形成联动机制,确保内部控制工作顺利推进。

(二)加强学习,广泛宣传。将学习宣传活动与反对“四风”、廉政风险防控等工作紧密结合起来,组织开展内控规范学习宣传活动,增强贯彻内控规范的主动性和自觉性。要按照因地制宜、注重实效的原则,积极采取多种方式广泛宣传实施背景、重大意义、基本内容和实施要求等,形成注重风险防控、强化责任意识的风气。通过学习,使相关人员增强对内控规范的理解,掌握实施的方法步骤,保证内控规范的顺利实施。

(三)完善制度,加强监督。要认真对照内控规范的内容和要求,制定工作标准,完善细化岗位责任制度,优化工作流程,分析存在问题,认真扎实整改,健全“以预算管理为主线、以经费管控为核心”的各项管理制度,把内控的要求贯穿于会计核算、会计监督的全过程,推进单位会计工作标准化、制度化、规范化建设。

内部控制建设是一项系统工程,也是一项长期的工作任务,是财政部门、各行政事业单位和各相关部门的共同责任,各室(部、中心)要齐心协力、密切合作,逐步建立起财务工作与业务工作相结合、日常财务管理和重要事项监控相结合的内部控制体系,确保内控规范顺利实施。

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