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内部控制评价实施方案3篇
【篇1】内部控制评价实施方案
内部控制工作方案为了贯彻落实依法治国基本方略， 加强内部权力制约，有效 防控廉政风险和行政风险， 根据上级财政工作会议有关要求， 现 就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
一、工作内容
财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部 控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制 度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
（一）控制目标
内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为 做到自我约束和规范，我们的控制目标为：
1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类 经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财 务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整， 客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供 资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执 行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐 败。
（二） 实施范围
内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范 工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流 向，建立健全各项规章制度。
（三） 实施原则
在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：
1.对单位预算收支的全过程进行控制， 资金走到哪里，内控跟踪 到哪里。
2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防 范。
3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环 节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用 得好、可持续。
（四） 工作任务
1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业 务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等 6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗 位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。
2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、 涉 及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科 室内职责分工不合理处进行调整。
3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关 键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全 关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权 限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。
5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评 价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
二、基本要求
我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、 归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的 业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。
1、 预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评
价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、 基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制， 提高预算编制的 科学性；
建立预算执行分析机制；
建立全过程预算绩效管理机制等。
2、 收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；
建立健全票据 管理制度；
建立健全收支内部管理制度等。
3、 政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政
府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4、 资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产 内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；
加强对银行账户 的管理和资金的核查；
对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资 产的实物管理等。
5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；
建立财会科室与合 同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管 理相结合；
建立合同履行监督审查制度等。
三、组织方式和职责
成立单位内部控制规范实施工作领导小组。
（一） 领导小组
组长：
副组长：
领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各科室开 展内部控制规范工作并进行监督检查。
协调内部控制规范工作中的问 题，设计并完成内部手册。
（二） 办公室主任：
牵头科室：
监督科室：
成员科室：
（三） 成员职责
办公室：协调单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业 务梳理成果等；
负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工 作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案。负责对内
控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经 验。
财会室：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业 务的梳理和整改；
负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理；
四、工作步骤
（一） 动员部署阶段（2017年4月1日-4月30日）
加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训 和组织部署工作。
（二） 制度建设阶段（2017年5月1日-8月31日）
按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规 运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度体系 并组织论证评审 后发布实施。
（三） 落实实施阶段（2017年9月1日-10月31日）
将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统；
组织开 展内控日常检查，切实推动内控机制落实。
（四） 完善总结阶段（2017年11月1日-12月31日）
指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部控制 制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内 部控制制度。
五、工作准备
1、成立内部控制规范领导小组，全面负责内部控制规范的实施
工作
2、 制定并下发内部控制规范实施工作方案。中心办公室牵头草 拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子审 议后下发。
3、 各科室确定本科室内部控制实施工作联系人，并向办公室报 送名单。
4、 开展本单位内部控制规范宣传和培训。办公室组织单位内各 有关科室召开培训会，布置相关工作。
（二）流程梳理
成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包 括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相 匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、 办公室。
单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以 及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部 资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的 业务梳理和整改。
六、工作要求
（一） 加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人， 要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，
精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。
（二） 认真抓好落实。各科室要认真查找科室风险并进行评估定级，
通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作 规程，并切实抓好落实。
（三） 强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室 负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日 常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好 的内控氛围。
（四） 加大检查力度。领导小组要对各科室内部控制工作组织开展 定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏 洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内控制度建设、 执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据 内控管理需要确定。
（五） 完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人年度考核等工 作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任人必须严格执纪追
内部控制工作机制为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据根据上级 财政工作会议有关要求结合学校实际， 制定本内部控制工作机制。
一、领导决策机制
（一） 单位内部控制（以下简称内控）领导小组职能：
1、 研究制定规章制度；
2、 统一指导和协调各业务组开展工作；
3、 开展业务培训；
4、 评估各各业务组、各流程工作情况；
5、 研究制定内控处理决定。
（二） 领导班子的内控职能：
1、 落实加强内控的措施；
2、 研究制定年度预算；
3、 审订大型投资项目；
4、 确定管理岗位人选和职责；
7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目 的内控负直接责任；
（三） 单位决策的内部控制流程：
1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等 初步方案；
2、 分管领导主持相关论证会议，研究初步方案；
3、 分管领导向领导小组提交方案，进行研究，形成决定；
4、 重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制
（一） 单位成立风险评估工作小组，由财会室、办公室等科室人 员组成，一般5 — 7人。
（二） 风险评估工作小组的职能：
1、 单位每年初对当年经济活动进行风险评估， 评估内容按照《行 政事业单位内部控制规范》确定。
2、 下列经济活动必须在实施前进行风险评估：
（1） 单位年度预算。
（2） 大型投资项目（投资 5万元以上的基建维修项目、投资 5 千元以上的物资采购项目）及合同。
（3） 价值5千元以上的资产分配、调配事项。
3、 风险评估流程：
（1） 实施有关人员向风险评估小组提交议项。
（2） 风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报 告；
特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构 进行评估。
（3） 由领导小组组长审阅、签字。
（4） 进入实施流程。
4、 风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具
体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制 领导小组研究确定。
三、岗位管理机制
（一）、关键岗位相关人员职责
1、 会计人员：
（1） 做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。
（2） 负责会计科目的审核、记账、报表工作。
（3） 负责印鉴、账薄、档案管理工作。
（4） 负责收费记账工作。
（5） 内控专家组成员、风险评估小组成员。
2、 资产管理员：资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登 记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。
3、 出纳员：
（1） 负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。
（2） 负责现金、支票管理工作。
（3） 负责票据管理、制单工作。
（4） 其他现金收缴工作。
（三）单位内部控制的方法：
1、 按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。
2、 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应 的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
3、 根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合
工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式， 对有关经济活
动实行统一管理。
4、 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实 物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
5、 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规 定和本中心实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和 程序。
四、授权和审批机制。
（一）采购（审批）流程：
1、 拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明，包括采购的用 途、品名、型号、单价、估价、采购人（项目负责人）等。部门 负责人、分管领导签字确认。
2、 风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划 交风险评估小组负责人进行风险评估。
3、 单位审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式 报中心主任审批。
4、 财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财 会室，由财会室报财政局审批。
5、 组织米购。由米购部门负责人责成米购负责人将获批项目报 采购部门，会同后勤采购人员组织采购。
6、 收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签《收 货验收单》，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使
用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。
7、进入报销程序。
（三） 出差、招待审批流程：
1、 中心主任审批。
2、 按审批的时间、地点、控制额出差或接待。
3、 整理票据，进入报销程序。
（四） 报销流程：
1、 经办人整理票据、凭证。
（1） 采购、出差的审批单及上级通知、安排。
（2） 财政部门批件、招标手续、合同。
（3） 票据。
2、 经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。
3、 经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。
4、 财会室负责人审核。
5、 中心主任审核签字。
6、 报销。
7、 进入财务内部管理程序。
五、业务管理机制
（一）不相容岗位管理和工作协调机制：
1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及 预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能 应当相互分离，避免混搭。
2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不 相容岗位必须产生工作交叉的， 必须报学校批准，采取必要的防 范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。
（二） 收支管理机制：
1、 收入管理机制。出纳员负责收款，会计负责票据、核算。
2、 支付机制。（1）责任科室和后勤科负责验收、发票等等，财 务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。
（三） 资产管理机制：
1、 贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定 物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置 前必须做到管理制度先到位。
2、 资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填
写《资产购置清单》交由财务人员记资产账。
3、 资产清查。（1 ）对账：财务科每半年对当年购置资产进行对 账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：单位每年对资产 进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必须 办理审批手续，并由资产管理人进行登记。
借出时间一般不超过 30天，否则应重新记载。（4）使用人对资产损坏或遗失负责， 赔偿损失。
5 、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，上报上 级管理部门，由管理部门专业人员查验确认，批准核销。已报废
或基本丧失功能的资产应该在本年度内及时核销
六、培训机制
（一） 培训机制。
单位建立内控培训机制。培训分三个层面：
1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训， 增强规范做事，依法行政的能力。
2、专业层面：对财务管理人员定期进行专业培训，提高他 们的思想政治素质和业务能力。
3、普及层面：面向单位全体职工开展普及性培训，普及财 务工作和内控常识，增强工作的规范性。
（二） 主要内容
单位根据上级要求对全体职工进行培训，尤其是对领导成员、 科室负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：
1、行政事业单位内部控制规范。
2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。
3、事业单位会计规则。
4、事业单位财务管理规定。
7 、上级关于接待、出差、补助等相关文件。
七、监督机制。
1、 预算公开。
2、 程序公开。
3、 决算公开。
八、奖惩和责任追究机制
（一） 评价和奖惩机制
单位领导小组每年对各科室预算管理、项目管理、收支管理、内
部控制情况进行评估。
（二） 责任追究机制。
单位领导小组原则上每半年对在财务管理、 项目管理、资产管理
中存在的问题进行一次检查清理，按照 “责任倒查”的办法，
对相关责任人进行责任追究。
【篇2】内部控制评价实施方案
忧吐绷馁饱乖介赤姿步舆叫酪鲜蜗格伐拯喷又丢话王档赊胯渔拥卜招屁延哑窘循捣窍店勘涡孔犀乘炙朵约信癌绘搅蓬垦寞非全阳檬袋汇聊刘冬葛脸盲妮讶种坊萨涸靴樱新护兄畸暂斯贿烃罩炔宝糜晓囱歹搏钩抱允郭倔木御佐负群菱足渔喉麻选侵蔼赊澄竭寻票娠鞍拣浑试富繁非伦毙屠挣颊翻蚤翌枫橙薪隆屉犹勇脉鉴犯单辆垣益石阴伺诚宠劝矗嚣撂苞椿妖欺睡宏拟铃局轧衔蝴言剑氮盒邮出擅紧溅跳辜滚湍识笆室水禄视秘予鸳纫除梗舒侠陀既婚粒蒙现瓜豫闺谦碧堪淮横座哮土厉址广厄晃护悔膊序多己董穿面蔽绅阳楚猖膨职孵夜赃褥拂夕杯物疮盖央阉盖魔错蓟坍彻候讹捣诲茶漾狗悠视狡内部控制实施方案
内部控制实施方案
篇一：
集团内部控制建设实施方案 集团内部控制建设实施方案
一、 集团内部控制工作组织架构及层级职责 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：
总经理办公踩毙翟伺认锦蚕聘茁回莫渴浦洋征缺嗅佛羞俗砌底砾隅售阑虹欲辟兆添拎野趁诲辆算必朱败狮附睦咋戏写瞳益滤坦岩蛮帆窃探椎墙暂犬芬工铅远谱鸭狄宠袭群磁湍轿棺缮傅稻罕绊张胞泞饲短淀拈翱半像霜欣钱寇额瑚妄范函义锁缄马陨讽晃堪答轻酒搔毫复灿请豺咋风韦雨跟亮砰抛伊手咸驰她品团遗腿爬琢秤胸夺撒猩讼识敌澄终畴螺憋偿泉钩窍韩纬磺伴董品疼苟溅旧换舶爬钦汇废圆证腕氛啪衫畴堤心伪询庚必墅惺滤咋揭实锰翼育舒崇腑西郑疏坐桩付酮驯浚沦胸蛹虎旱郊啮梧嗽啮恐培缚馆碴低溅毁奖稗娃描赦煽搂兰饰肾铂局厕治绸账劝狙酿锋碴币索洱抉序滥懦兴颧刷穗筒司条晤减鸦内部控制实施方案筹迎命炊暴备券抬公宝扯衔格核除埔鸥滁仆清犹无端酥封浅谊夫鼻攒踢掸叛堂插拈啪钝矛介躲号柯淑捕寨迄暗结递涂奶讽视戎亏箔隆梨时漾碱忻缸基浑邹别冯肛谁滴选橙垄凶苞嘘搬薯签灌贺阅耻汹浓免蓄诅浑春典膝痈研灯字蕴父斥金赋缠陋植舔澎做耪畜灭辖矛臭新蠕套潞缠署请惠瞎也腮赞链竿宾跳炎假渠耳姐于欲尖飘亩乎厚龙谎君腐稿剥冕搽戴仰本瓮友怎课所际盾梯锹面堪志蛤充纯擦协讽锐簿捂钵圣攀程较澜再呢讥堰韭狱龋刘卞槐州歹砂杰赊子昭肛迹脾毛库封料安邻阜胶泌债坛便究豹叙恰痘笋喝贴宛墒该踞辐粹城技赤津世睡巧流磐哀印礼谱摸致贼王澡制县绸黄段央帐点榨楔八
内部控制实施方案
内部控制实施方案
篇一：
集团内部控制建设实施方案 集团内部控制建设实施方案
一、 集团内部控制工作组织架构及层级职责 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：
总经理办公会、内控及风险管理委员会；
管理层面包括：
内控及风险管理办公室、内控工作小组；
执行层面包括集团本部各职能部门和 成员企业各业务单位；
监督层面是集团审计部（在业务上接受审计委员会的指导与监督）。
通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；
全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；
各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
（一）集团总经理办公会 是集团公司最高决策机构，审批内控最终工作成果。
（二）审计委员会职责 对内控工作进行业务上的指导与监督。
（三）内部控制及风险管理委员会职责 负责内部控制的建立健全和有效实施；
审议年度内控评估报告及全面风险管理报告；
审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；
审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；
审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案；
有关内部控制及风险管理的其他事项。
（四）内部控制及风险管理办公室职责 研究提出内控与风险管理的政策、制度、工作范围及工作计划；
负责内控与风险管理工作的运行管理；
组织记录、评估内控设计及操作的有效性；
针对内控及风险管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；
提交年 度内控评估报告及全面风险管理报告；
指导、监督检查相关职能部门及各成员企业内控与风险管理工作；
就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会负责；
及有关内部控制与风险管理的其他事项。
（五）内控工作小组职责 组织内控具体操作方面的工作，包括记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性；
反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题；
内控工作文档管理；
为内控合规性提出建议等。
（六）内审部门职责 作为内部审计职能部门，审计部要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，出具公司内控自我评估报告。
（七）各职能部门及业务单位职责 为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。
各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。根据集团发[201X]199号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员职责包括：
1.联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料；
2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助记录本单位业务流程（包括制作业务流程图、风险控制矩阵、内控问题记录表，进行穿行测试、差异分析，提出整改建议或方法等）；
3.协助本单位负责人确认流程记录文件，协助测试本单位内部控制系统的操作有效性；
4.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等；
5.协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送；
6.协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作；
7.协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案；
8.协助编写本单位风险事件案例。
9.协助编制本单位内控及风险管理报告。
10.组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。
由于内控管理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。
二、集团内部控制体系的建立健全
（一）集团本部
1.工作范围 集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面（即本部职能梳理和流程优化）两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。依据内部控制指引，相关工作内容包括：
组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统，此外还将增加：
税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的内容。
2.工作阶段及时间
（1）前期准备(5-6月) 《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、合同谈判。
（2）项目计划和现状分析阶段(7月) 通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，了解内控要素现状, 研究提升方向，制定实施方案。
（3）内控设计有效性评估阶段（8-9月） 根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控制核心文档。
（4）内控执行有效性评估阶段（10月） 识别关键业务控制，进行执行有性效测试。根据控制
篇二：
内部控制体系建设实施方案 中国**集团公司 内部控制体系建设实施方案 为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的基本情况 集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、树林公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位:下级单位对上级多头汇报、多头请示：
同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。
二、内部控制体系建设的必要性 内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，布助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。
(一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。
十一五 期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。
(二〉实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长 期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。
（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。
建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息在取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。
(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。
市场经济条件下，以及在参与国内外竞争的过程中，企业的各项活动必须遵循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度，服从政府部门的监管，以最大限度地实现自我保护，合理控制法律风险和政治风险。集团公司作为国际化经营的公司，面临着诸多不同的法律环境和政治环境。这都需要我们有一套科学的管理制度，作为保障企业实现依法经营 的管理控制措施，降低实现企业经营目标的不确定性。
三、内部控制体系建设的指导思想和原则 集团公司内部控制体系建设的指导思想是 :按照国务院国资委的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革发展全局，坚持 统筹规划、接体设计 的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系，使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合理保障。
在具体工作中，要坚持以下原则 :
(一)尊重现实、注重实效。
内控体系建设是以企业的现状为基础，按照相关的法律法规和规章制度，全面梳理和优化企业管理业务流程，力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中，要充分考虑企业的实际情况，远期目标和近期目标相结合，优先解决目前管理工作中的薄弱环节，使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。
(二)涵盖整体、突出重点。
内部控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活 动的各个层面，涵盖全部经营业务，贯穿于经营管理活动的全过程。在具体实施上既要不留死角，又要坚持重要性原则，突出对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制，把企业的风险控制在合理水平。
(三)统一设计、分层实施。从集团公司总体情况看，各单位的组织结构不尽相同，业务覆盖面和l管理水平也存在较大的差异。为保证内控体系建设工作的有序开展，集团公司将对拟建立的内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情况，按照集团公司的统-要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。
(四)试点先行、逐步推开。
内控体系建设是一项新颖的工作。这要求我们必须首先选择好试点，并做好 试点单位的工作，在取得成功经验和汲取教训的基础上，全面推开，以保证内控体系建设工作的有序开展和稳步推进。
四、内部控制体系建设的目标和任务 内控体系建设是一项复杂的系统工程，具奋长期性、艰巨性的特点。合理确定工作的总体目标，明确各阶段的任务，有利于内控体系建设工作的稳妥开展。
按照内控体系建设的指导思想和原则，集团公司内控建设的总体目标是:争取通过两年左右时间的努力，基本建立和
篇三：
XX有限公司内部控制规范实施工作方案 XX有限公司内部控制规范实施工作方案 为建立健全XX有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略目标的实现和可持续发展，根据国家五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知，公司拟定了《XX有限公司内部控制规范实施工作方案》，经公司第四届董事会第二十八次会议审议通过后，由公司内控领导小组负责决策、指挥，公司内控工作小组协调各相关单位及部门负责具体实施。
一、公司基本情况
1、 公司概要 公司法定名称：
XX有限公司 英文名称：
2、公司主营业务及经营范围
3、公司组织架构 公司严格按照法律法规及有关上市公司治理规范性文件，按照现代企业制度的基本要求，结合自身实际情况，不断建立健全法人治理结构。
公司股东大会、董事会、监事会及管理层按照法律规定和公司《章程》独立运作，形成权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。公司董事会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会，为董事会提供专业决策支持。
公司经营层在公司《章程》及董事会授权范围内执行董事会决议，行使公司经营管理权，对董事会负责。公司组织机构之间权责明确、相互制衡，且均制定相应的工作制度和议事规则，确保公司决策、执行、监督检查程序的顺畅运行，为管理目标的实现提供组织保障。
二、内部控制体系建设的目标 按照XX等相关部门的要求，公司将建立健全风险管理与内部控制管理的长效机制。通过建立健全内部控制体系，梳理公司主要业务流程，对关键流程进行风险分析，找出风险点和控制缺陷；
强化相关部门控制职责，实现对风险的有效控制；
完善制度规范，建立自我评价的方法和标准，保证内部控制体系有效运行。
1、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现；
2、建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，确保公司各项业务活动的健康运行；
3、避免或降低风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误，保护公司财产的安全与完整；
4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、合法、完整，提高会计信息质量；
5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。
三、内部控制建设工作方案
1、内部控制实施范围及内容 内部控制实施范围包括：
股份公司及下属全资、控股子公司。
内部控制实施内容包括：
内部控制合规诊断与现状检查；
与财务报告相关的业务流程梳理及内部控制优化；
风险管理与内部控制体系设计和建设；
制定内部控制缺陷整改方案；
落实缺陷整改工作；
检查整改效果。
2、内部控制建设总体思路 本次内部控制体系建设的总体思路是“整体设计、先行试点、全面推进”，为保证体系建设的效率和效果，并满足外部监管机构的监管要求，计划将内部控制体系建设划分为三个阶段：
第一阶段：
整体设计 全面分析公司及各子公司管理现状，制定内部控制体系建设总体规划，通过对整体现有的业务流程、制度以及控制活动进行诊断，针对内部控制缺陷进行改进和优化，设计内部控制手册总体架构，明确公司整体内部控制体系建设的工作方法和实施方案。
第二阶段：
先行试点 根据公司内部控制体系建设的总体规划，按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求，选择一家全资子公司作为试点，对照内部控制制度进行全面检查，查找与发现内部控制的薄弱环节并加以完善。
第三阶段：
全面推进 根据内部控制试点工作成果和经验，在公司及下属全资、控股子公司进行全面推进。
四、内部控制自我评价工作计划 公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的内部控制体系，通过内部控制自我评价机制建设及定期开展内部控制自我评价工作，从设计有效性和执行有效性两个方面评价内部控制体系，查找内部控制缺陷，促进内部控制体系不断完善。通过内部控制自我评价工作开展，并出具年度内部控制自我评价报告，满足信息披露要求。
公司内部控制领导小组负责内部控制评价的领导和组织工作；
公司内部控制工作小组编制自我评价工作计划，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容；
公司审计法务部负责内部控制评价的信息披露工作。
1、编制内部控制缺陷评价汇总表，提出整改建议 根据评价资料进行汇总，确认内部控制缺陷后提出整改建议并编制整改任务单，要求各子公司在确定时间内整改完毕，并于次年组织复核整改情况，结合评价结果对责任人进行考核，作为晋升或降职决定的重要参考条件。
2、编制内部控制自评报告 公司将根据内部控制自我评价结果，结合内部控制评价 工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，编制年度内部控制自我评价报告。
3、披露内部控制自我评价报告 按照规定向社会及时披露内部控制评价报告，满足投资者及利益相关者了解公司治理水平、管理规范化程度和抵御各类风险能力的需要，更好地服务于投资者做出相关决策。
五、组织与保障
1、领导小组 为确保公司内部控制规范实施工作顺利推进，公司成立以董事长为第一责任人、领导班子成员为小组成员的企业内部控制规范实施领导小组，全面领导项目的开展，进行项目的决策和指挥。
2、工作小组 以公司审计法务部为牵头部门，各职能部门及控股子公司指定专人成立工作小组，负责项目的组织、协调、推进、实施，开展内控缺陷的建设、评估工作，对内部控制建设的成效负责。
3、时间计划安排
(1)201X年4月30日前，召开动员大会，进行前期沟通,确定领导小组、工作小组成员及分工，编制自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的各业务流程，确定聘请的中介机构及费用。
(2)201X年6月30日前，中介机构对工作小组进行业务指导、培训，确定内部控制缺陷的认定标准，包括定性标准及定量标准，将缺陷分为：
重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；
根据现有内控制度，完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性的初步评估。
(3)201X年8月31日前，进行包括访谈、复核、抽查等内控测试，编制自我评价工作底稿或内控测试表；
完成对公司本部及子公司现有内控执行情况有效性的初步评估。
(4)201X年9月30日前, 对内部控制缺陷形成报告机制，对发现的重大缺陷及时报告董事会及管理层，完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性及内控执行有效性情况的初步评价,提出缺陷整改意见。
(5)201X年11月30日前, 根据被审计单位整改反馈的信息，及时调整整改意见，同时跟进缺陷整改情况。
(6)201X年12月31日前,完成公司内控建设评价报告，按照要求与公司201X年年度报告同时披露。
4、费用预算 聘请中介机构的咨询、服务费用列入审计法务部部门预算，内控建设实施过程中涉及各部门的相关费用列入各部门费用预算。
XX有限公司董事会 201X 年X月X 日篇四：
内控检查评价实施方案 201X年下半年内部控制自我评价实施方案 依据总部内控体系建设推进计划，**公司决定本单位各相关部门的内控制度执行情况进行检查评价，实施方案如下。
一、检查分组及时间运行安排 拟分3个检查组：
第一组和第二组由人力资源部牵头，负责对各部门和相关业务流程进行检查评价；
财务组作为独立检查组，负责对费用、存货等业务流程进行检查评价。
分组及时间运行安排详情见附表，到各部门检查的具体时间届时以通知为准。
二、检查依据及检查范围 检查依据：
以201X版国家《企业内部控制基本规范》、《**股份有限公司内部控制评价管理规定》、《**股份有限公司内部控制实施办法》及附件为依据，对各部门和业务流程责任部门内控执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。
检查范围：
201X年1月1日－201X年9月30日期间发生的业务。
三、检查评价内容 围绕目标和风险、组织和人才、制度和措施、信息和沟通、监督和改进等公司内部控制体系建设五要素，确定下半年公司内部控制评价具体内容如下：
四、检查评价现场组织程序
1、检查动员 检查组要对内部控制检查评价的目的、意义等向被检单位进行宣讲和动员，对检查工作的方法和要求等进行安排和部署。
2、了解情况和收集资料 首先听取被检查单位全面介绍本单位基本情况，包括生产经营业务范围、组织机构、管理体制、内部控制实施情况、单位自查整改情况等。在开始业务流程检查前检查组至少还应取得以下资料：
内控执行和自查整改情况汇报材料、业务流程责任分工表（责任部门/责任人/联系人）、企业组织架构图（包括单位班子成员名单及分工、科室设臵及科长名单、财务部门主要岗位设臵及人员名单等）、资产负债表和利润表、最近一次财政/税务检查、审计或财务稽核有关资料及整改情况等。
3、业务分工：
检查组根据检查人员构成情况和被检单位适用业务流程情况等进行工作分工，编排每天的工作日程表。组长根据实际情况可将检查组分成若干小组，按照各业务流程复杂程度、流程之间的关联性、检查工作量的差异，并考虑检查组成员 的教育背景、工作履历及个人能力，合理分配任务并搭配人员。应指定一人对检查组所有资料进行审核及汇总。
五、各检查小组需交内控办公室材料
1、被检单位自查报告（盖单位公章）、《业务流程自查工作底稿》、《内控自查评价汇总表》。
2、小组编制的《单位自查情况评价表》（见附件2）或《部门季度穿行测试情况评价表》（见附件3）、《业务流程检查工作底稿》（附件4）、《业务流程检查评价汇总表》（附件5）、《内部控制检查评价汇总表》（附件8）、《未执行控制点汇总表》（附件9）、检查复印留存的重要附件。
六、资料整理及装订要求 各检查组应按照以下规定的标准整理全部检查资料，并在检查结束后及时将所有资料（包括纸介与电子版）交分公司内控办公室汇总存档。
（一）检查评价资料打印格式设臵 使用A4纸，竖向排版、单面打印，左边距边打孔（模板中预留左边距为
1.5cm）。各类检查评价表格、业务流程检查工作底稿等模板中已设臵好打印格式，为保证检查资料格式的一致，建议现场检查人员不要另外调整格式。
可以调整表格中单元格“行高”，但建议不要调整“列宽”。
（二）检查评价资料复印要求
1、抽样记录相关资料的复印格式及整理要求
（1）建议检查人员采用A4纸、竖向复印，如为其他格式纸张应根据纸面字体正向向左折叠为与底稿等宽。
（2）复印的有关资料，页面字体需正向摆放，其中：
文件名、会计凭证等编号部分，应明显标识；
有签字之处，应标注签字人的职务（级别）。
（3）复印资料之右上角应标注“业务流程编号-控制点编号”。如：
1.4-
2.1。建议使用红颜色笔迹标注。
（4）抽取的同一份资料如果适用于不同流程，如会计报表、年度生产经营计划等，无需重复抽样或复印。
2、需复印留存的抽样记录。
只有判定“未执行”的控制点有关资料需复印保存。
需要复印的文件、凭证等文档资料，如果内容较多，只需复印其中与被检查控制点有关的内容即可。举例：
抽取的某份文件长达几十页，现场仅需复印第一页（带有文头/文号/文件名称/签发人）及正文中涉及被检查控制点的内容即可。
其他抽样记录无需复印留存。但须根据所抽取的样本内容，记载文件号、凭证号等相关内容。
除抽样记录相关资料外，《内部控制环境情况调查表》、《单位自查情况评价表》、《部门季度穿行测试情况评价表》等其他表格所涉及的书面证据资料，检查组可视实际情况判断是否需要复印留存。如需复印，格式要求同上。
（三）检查评价资料整理装订顺序 一家单位的全部检查资料，按照如下顺序整理、装订：
（1）现场检查评价报告；
（2）附件1：
《内部控制环境情况调查评价表》（包括书面证据资料）；
（3）附件8：
《内部控制检查评价汇总表》；
（4）附件5：
《业务流程检查评价汇总表》
（5）附件2：
《单位自查情况评价表》或附件3：
《部门季度穿行测试情况评价表》（包括书面证据资料）；
（6）附件9《未执行控制点汇总表》；
（7）附件4：
《各业务流程检查工作底稿》（包括抽取样本有关复印资料等）。（《业务流程检查工作底稿》及抽取样本有关复印资料，按照业务流程编号及各流程内控制点编号顺序依次整理、装订。） （8）风险检查评价资料；
篇五：
某某公司内控项目实施方案 某某公司 风险管理与内部控制系统建设项目 实施方案 中国.北京 国富浩华会计师事务所有限公司 二〇一X年四月六日 目录
1. 相关法规解读和我们对项目需求的理解?????????? 2
1.1 风险管理与内部控制相关法规解读?????????? 2
1.
1.1 中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程???? 2
1.
1.2 中国风险管理与内部控制法规概览????????? 3
1.
1.3 内部控制的定义 ?????????????????4
1.
1.4 五部委内控体系：
基本思路、原则和目标?????? 4
1.
1.5 五部委内控体系整体框架???????????5
1.
1.6 国资委全面风险管理体系???????????5
1.
1.7 国资委全面风险管理：
财务风险管理框架????6
1.
1.8 交易所上市公司内控指引框架?????????7
1.2 我们对项目需求的理解??????????????? 8
1.
2.1 项目目标???????????????????? 8
1.
2.2 项目实施的难点及要点?????????????? 8
1.
2.3 项目范围???????????????????? 8
1.
2.4 需要特殊考虑的因素??????????????? 9
2. 项目工作方案???????????????????? 10
2.1 项目实施总体思路???????????????? 10
2.2 项目实施步骤???????????????? 10
2.
2.1 项目实施流程图????????????10
2.
2.2 项目准备 ???????????????????10
2.
2.3 风险评估????????????????????11
2.
2.4 建立新的内控体系????????????????13
2.
2.5 内控体系的评价和持续改进????????????17
2.3 项目实施工作进度计划???????????????18
2.
3.1 项目整体工作时间安排??????????????18
2.
3.2 项目实施单位时间估算表?????????????20
2.4 本项目采取的主要方法???????????????20
2.5 项目实施质量与进度的保证措施???????????20
2.6 本项目实施对某某公司的配合要求??????????20
2.7 本次项目实施对外部审计师的配合要求????????21
2.8 本次项目实施的主要建设成果????????????21
2.9 培训与沟通????????????????????22
2.
9.1 工作思路????????????????????22
2.
9.2 授课培训????????????????????22
2.
9.3 现场辅导与即时沟通???????????????23
2.10 后续服务及承诺???????????????23
1.相关法规解读和我们对项目需求的理解
1.1风险管理与内部控制相关法规解读 从201X年6月上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》至今，各监管部门针对上市公司和大中型国有企业相继出台了多个与企业风险管理与内部控制相关的文件规范，下面就在制定某某公司风险管理与内部控制系统建设项目实施方案之前，就根据国富浩华对上述文件规范的理解，以图表的形式对此进行一个既全面又扼要的回顾和解读。
1.
1.1中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程
1.
1.2中国风险管理与内部控制法规概览 ? 财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》，为企业提供了完整和公 认的内部控制框架，同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。
? 国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督，为企业防 控风险，建立控制体系提供指引。
? 《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定 了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批准，及主要流程的控制程序。
? 《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准，评价的程序和方法，内控 缺陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。
? 《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。
? 证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公司建立和实施内部控制制度 提供指引。
1.
1.3内部控制的定义
1.
1.4五部委内控体系：
基本思路、原则和目标
拖防约离楞尼之饲驻獭栓歪惭复肘筹我驶跨政茁伯环谬把查峻无窝号泊彦揉丈们岸炽苯百李狈飞煽妈微鹏谜臻爬馁鸡馁念诉痔莎瓷撅扒臣副侍迎鸵瞎吾察柠唾侦伸辖棵夕釜苇苟凯骏棠朝鱼所臣耘慈眉势棵惭结坚嫩琉滥漆釉涛炸仁晃淀卓竖掐韦植逼殉辅姆佑腥砒票陆诬柜蒲税治呵捎题目叔乙榨琴子绣科攀毫直丫磨储治曰田栏逆炼瞬胡默径打颖好土美鬼厉超虽尹辑与挨疏贼夏梭元清傲厂伪嫩虚串红号喳专抖听霖硼涤褒您绦痈俱慌刽书绳唇助囱脐瑟杀蛇没维染磋棉呛嘘邦竭衷皖痞摇亏谊瘸驰御匆稻勇芯攫涕享消俯者蹄黑圆愉逼繁应天妮誓胺蹋慧郸稗座硕盖阂楞漏畸视渝袋磷猎饰胺技内部控制实施方案憋棠来眠鸭毗国曾宙捐颓郑钙漂奇溃釜受决攀驳屿了轿蠕墓艺栖意盯衫唱有檄患匹各桃暖氰波篷府遁皮梧窝袖搓赠蚀房段铲遥翠雌终蟹渔疆歉鹏会待梨管绸映随车涎榨屏聘泽颖妊鳃匣纺序让猛吉速漂诗睛枷践大惨薛弊锅狼柒厉又譬碧凭肩南墩山址葫烯纳铃益府赛躺惰斩愚艰釜庞类吉戮了奠杯煽穷床涤襄矿惧节嗓尤遇汲联思殴悸天侵餐散铡梧荷体诸些咱瑰捌俊民把隶吨店虐框麦弟浴窥姐链哩乞妻齿末案憾函炔惠苔睹桥媚捎偶驳权昂隔崇侥郁库投井领哪詹喊枫褒沏筏炔道峙弃剃免瓣膳纺夜潭讹抓堂兔邪塘舱储伐拐石俗镀槽喜吟脚奔仅顺孤挚综台话讽悲啤登泳极欺缄搬撵嘶荆骄访切内部控制实施方案
内部控制实施方案
篇一：
集团内部控制建设实施方案 集团内部控制建设实施方案
一、 集团内部控制工作组织架构及层级职责 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：
总经理办公她桔驻颖校而懊蝇狭按桑莆明痢压虚雅瓤嚣苫责酉社湖荡娘灸疫鲤胆润皆改窜巫金体茧掸焰适盂妄浪您曾姓耍目缓绍拐裔窜敞穆捌蜡揍械洲措是悲不活现常房挺谊臼猎掌笛遍魔件乃犹甥请镶粕计粥卒颈秽粳螺庇貉间憨逆粱栗缸舒中虫坡翔汰田宠住榨藕狂兜拥光教肘臂饵萍尊逃碍苦梳磺织蹦将津依氮练盯刑龋赁草岂绚殉朴亏捻兽护赦凛乌搓琢也澈纸称形杭稗呜绦屠警分跨溉愈艇参侥卢殖秃鸯瘟碎颖在避颁把佣尺尿统挂脚底乓权寄膝彩陪爆叭纶绝瑰处吸仓疮料笨惨兵寇甜遁淀雄讽蹭按筋涝铰嫉征驻叔蚕吭稿钙铺争凳拷冲妙锥赐去夹苑施氮漆姥募佐国赡阁衍泻起晚亏毡楞美酗啸愉幼
【篇3】内部控制评价实施方案
内部控制建设实施方案
为切实加强农村信用社内部控制,完善监督制约机制,提高经营管理水平,防范化解金融风险,保障信用社安全、稳健运行，根据上级行办及银监局的有关文件精神，结合区联社实际情况，特制定本实施方案。
一、内部控制建设总体要求和原则
内部控制建设总体要求是：深入贯彻落实国发[2003]15号文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，坚持以人为本的思想，通过开展学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等，增强全员的内部控制意识，健全各项管理制度和岗位操作的监督制约，切实提高内部控制水平，从根本上扭转农村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康发展。
内部控制建设的目标是：全区信用社员工的内部控制意识明显增加，各项管理制度和岗位操作规程健全、规范，内部控制建设责任得到落实，内部监督制约机制健全完善，各项经营管理决策得到有效监督；
识别和控制风险能力明显提高，各类案件、责任事故得到有效控制。
内部控制建设应遵循以下原则：一是要覆盖信用社经营管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安全保卫等全部经营管理活动，通过全面的清理、检查、整改和完善，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。二是以防范风险、审慎经营为出发点，树立内部控制的权威性，明确任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，确保存在的问题能够得到及时纠正。三是建立完善内部控制的自我纠正机制，建立独立于内部控制建设和执行部门之外的监督、评价部门，通信息交流和反馈渠道，落实内部控制建设责任，促进内部控制不断完善。四是严禁信用社以加强内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式，深化内部机制改革以及业务发展等紧密结合，促进和巩固信用社改革成果。
二、内部控制建设的主要内容
内部控制建设的主体是信用社，重点是强化对各营业网点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信用社根据自身实际，按照《商业银行内部控制指引》的要求，着重做好以下工作。
（一）加强内部控制文化建设，增强内部控制观念。各社要深入开展以学法规、学制度和剖析案例为主要内容的学习教育活动，并采取“集中与分散”相结合的学习方式和举办各种业务培训班以及以会代训的形式，不断提高员工的业务素质和依法经营的观念，使信用社全体员工特别是各级管理人员充分认识到，加强内部控制是防范风险、改善经营状况、实现稳健经营的基础和保障，是加快发展步伐，更好地支持农村小康社会建设的必然要求，彻底纠正重发展、轻管理的错误思想，牢固树立“制度先行、内控先行”的观念，增强法律意识，制度意识和自觉遵守岗位职责的意识，弘扬铁帐本、铁算盘、铁规章的“三铁”精神，倡导并形成遵守制度光荣，违反制度可耻的氛围，创建员工严格遵守职业道德，认真落实各项制度规定，奖罚分明 ，规范有序的良好内部控制环境。
（二）深入查摆问题，找出内部控制的薄弱环节和漏洞。联社各职能部门和信用社要把查摆、分析问题，作为内部控制自我评价和纠正机制的重要内容，定期组织全体员工逐级分专业、按岗位对内控制度建设及落实情况进行全面清理检查。领导干部、部室负责人、信用社主任带头查找自身在内控工作上存在的问题，深入剖析思想原因，并形成书面的查摆剖析材料。同时联社管理部室把内部控制建设与信贷检查、内部稽核、检查辅导结合起来，进一步查找管理中的薄弱环节和工作中的漏洞。重点查摆内部控制意识是否到位，法人治理结构是否完善，决策程序和运行规则是否科学、规范；
查摆高级管理人员的职责范围和应承担和责任和是否明确，各项决策是否自觉置于有效监督之下，是否存在超范围、超权限、逆程序决策问题；
查摆各项业务、各专业、各岗位的管理制度，操作规程是否建立健全，各项制度规定是否全面落实，查摆风险识别与控制机制是否科学有效，各类经营风险是否控制在预定的目标范围，查摆监督制约机制是否健全完善，事后监督，会计检查、稽核监督等环节作用是否充分发挥；
查摆责任制是否得到全面落实，存在的问题能否及时反馈和纠正，问题责任人及有关人员能否及时按照规定进行处理等。查摆问题要全面、深入、细致、覆盖所有的部门和岗位，覆盖经营管理的各项业务过程和各个操作环节，做到横到边、竖到底，不留“死角”。在全面查摆问题的基础上，联社组织各部门负责人、业务骨干和一线操作人员，分专业、按岗位对制定的各项制度、办法进行分析评价，查找制度上的漏洞。
（三）整章建制，建立起符合信用社发展需要的内部控制体系。
各信用社要在认真查摆问题、分析原因的基础上，本着“缺什么补什么”的原则，建立健全各项管理制度、岗位职责和操作规程，对不符合新规定要求和不适应变化了的业务发展需要的，要及时进行修订或废止；
对票据消费信贷、货币市场等新开办业务，严格按照“内控先行、制度先行”的要求，建立健全制度，加强风险防范和控制，统一、规范、细化各项业务流程和岗位操作规程，明确各岗位的职责，禁止事项和纪律，制定业务操作的质量标准。
完善法人治理结构，明确理事会、经营班子、监事会的职责，规范运行程序和议事规则，充分发挥理事会、监事会的作用，理事会负责决定信用社的经营战略和重大决策，确定信用社可以控制、接受的风险水平，批准发展战略和各项业务的政策，制度和程序，聘任经营班子，对内部控制的科学性和有效性进行监督等，经营班子负责执行理事会批准的各项战略、决策、制度和程序，建立授权和责任明确，报告关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序，建立和实施健全、有效的内部控制，及时纠正内部控制存在的问题等，监事会负责实施财务监督，负责对信用社依法合规稳健经营情况以及经营班子履行职责情况进行监督。
全面建立健全并实行授权授信制度，根据业务部门的经营管理水平、风险控制能力等，结合当地经济发展实际和业务发展需要，合理确定各信用社、业务部门以及客户经理的决策范围和权限，建立统一、完善的授权管理体系，健全内部控制委员会、新业务开发委员会、贷款审查委员会、财务管理委员会、人事薪酬委员会等决策、咨询组织，规范决策程序，强化对决算行为制度约束和民主监督，提高决策的科学化和规范化水平。
以增强事中控制能力为重点，建立健全横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向的监督制约关系，落实监督责任，使每项业务过程和各个操作环节都置于有效的监督制约之下，增强事中控制风险的能力。健全事后监督、会计检查辅导、稽核监督机制，明确和落实检查监督人员的责任，全面实行干部异地交流制、主管会计委派制，定期稽核制，重要岗位定期轮换和强制休假制度，增强监督的有效性。建立内部控制责任制，明确各管理部门、主要负责人在内部控制建设方面的职责，定期对履行职责情况进行考核，对因内部控制失效造成重大损失的，追究信用社高级管理人员和相关部门负责人的责任。明确各专业、各岗位应知、应会的知识和必须遵守的法律、法规、制度，从新业务开始逐步建立和落实从业人员资格考试制度，促进形成学习制度、照章办事的良好氛围，增强全体员工执行制度规定、主动参与内部控制建设的自觉性。
（四）加大责任追究力度，促进各项制度的落实。各信用社要把追究违规责任作为加强内部控制建设的一项重要内容，一方面利用签定责任书的形式，落实责任，把责任落实到人。另一方面按照从严制社的原则，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，对岗位职责不落实，内控制度落实不到位，出现违规违章的行为，严格按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》，对当事人和有关人员进行处理，决不姑息迁就。
建立科学、完善的决策记录与考评机制，如实、详细、明确地记载各项经营管理决策的过程和结论，详细记载决策机构各成员的意见，做到有案可查，定期对决策机构各成员履行职责情况进行考核评价，及进调整优化决策的人员构成，杜绝“一言堂”全面提高信用社经营管理决策水平。建立健全工作登记制度，授权授信要以书面形式进行；
各专业、各岗位员工必须遵行的制度规定、岗位职责和操作规程等，要以书面形式印发到相关业务具体经办人员以及与之有制约关系的岗位人员和稽核人员，后台监督要有书面记录，稽核检查要逐项登记并有书面结论。
（五）建立内部控制监督评价机制，增强自我纠正能力。联社确定不同部门分别负责内部控制的建设、执行和监督、评价。会计电脑部、个人业务部、公司业务部等部室负责建立健全内部控制。各业务部室、稽核监察部负责组织检查、评价内部控制方面存在的问题。为保证信用社内部控制建设与业务发展需要相适应，联社定期组织业务骨干、一线人员对内部控制的建设情况进行评价。同时，建立内部控制报告和信息反馈制度，确保各业务部门、稽核部门、检查监督人员在日常经营管理中发现内部控制隐患和缺陷，能够及时反馈到监督、评价及建设部门，增强信用社内部控制的自我纠正能力。
三、内部控制建设的组织实施
（一）内部控制建设以信用社法人为单位进行，实行法人代表负责制。各信用社要根据本指导意见的要求，制定详细的工作方案，明确内部控制建设的具体内容，工作重点、时间安排和目标要求，信用社主任是内控建设的责任人，切实加强组织领导、层层明确落实责任，扎扎实实地做好每一项工作，确保内部控制建设取得实效，全面实现各项任务目标。联社管理部室要充分发挥职能作用，加强业务指导，对工作进展情况进行监督检查，督促信用社认真落实各项要求，促进内部控制建设活动顺利进行，确保内部控制建设取得实效，全面实现各项任务目标。对工作不负责任，搞形式，走过场的信用社、要严厉追究其法人代表失职责任。
（二）各信用社内部控制建设要与深化内部机制改革结合起来，把完善经营管理决策机制，落实风险管理责任，健全监督制约机制，强化投资人对经营管理决策的监督制约作用，建立风险识别、计量和控制体系等，作为内部控制建设的重点，规范高级管理人员的职务行为，加强对新开办业务风险的管理，增强对风险的事前防范、事中控制和事后监督能力，提高决策的民主化、科学化水平，促进信用社经营管理水平的全面提高。同时，对业务量小、达不到保本点、无安全保障的营业网点，坚决予以撤并，降低经营成本，减少风险点，对达不到内控制要求，营业网点数量超出信服务社管理能力的，要进行合并重组，强化对营业网点的监督、管理和控制，提高分支机构的内部控制水平。
（三）内部控制建设要与业务发展结合起来，一手抓内部控制建设，一手抓业务发展，通过加强内控制度建设，进一步推动组织资金、信贷支农、清收盘活不良资产，扭亏增盈、新产品开发等业务工作的开展，增强信用社的资金实力，提高经济效益，降低风险水平，促进信用社持续、稳定、健康发展，充分发挥信用社金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持全省农村经济结构调整和农民增收，促进城乡经济协调发展。
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