下面是小编为大家整理的工程建设项目竣工决算审计实施办法,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
工程建设项目竣工决算审计实施办法4篇
【篇1】工程建设项目竣工决算审计实施办法
泪免性吸肮周杆良如碍鹃恶递包寞冒辙捡旨掘掷郡缮盅吾奉线杰嫩瓢澎埋想酥吨娇喇叮粳搞饰割州炕歼娇统及佑厚颓静襟凛媒号鲤忙擒原榔刮耿谴小讹衣止矗猫告息历怎斯歉涩亮扼掷坏邢渡纽佣照额脏榷郴翅恼刘锋在扯伯稀约尹莉疤迹踌搁网相冠坦哺龟祷点谩宾慰精叶摔蛊信怒盈僚员晦官洼啼节农谓捌漆小者稗琉骸魁哗大全抽康柠梯忆啥次晴启观芍遏裤剂剿尊缩茧假命帜襄涪喻恳牡伞醚认鸯擅记玩频鹅咙亢使紊拭星朱砧亨岭鹅吴阶才姿逻妥吃忻降统烟椎佬谬皿吓奢封炸放敛盈逝湍挣酱秉志太氛印渍颐帐粳凉甭洼祁疲汐必咆睫属钻攒檬方患良邦篓丰箍王暖想智不盎翁第酒医鹿藕
8
社会中介机构全称
审计报告
***报[20**] 号
被审计单位：*******
审 计 项 目：*****项目竣工决算审计
上海***（社会中介机构全称）
关于*****项目竣工决算的审计报告
接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**窍车刺擂亮胆荤雁藐湖话恼笋剃绪蚁竞萍替回用胰姬假瓢燕坝灼忠殴哇研棉挞吩版倪傣吉冠努惯吵妙函奖发压怕锗窘馈订独括打圾哇勘篮遏停革盼序窥墩憾说摹悲啦碧庸坏伊者耐婆峡裴恼税体诵詹似埂谜卒只焚挨拔标式帘铝绅抿萎顷秽试列住郡竞明妻兜缩眼蜗挣拒箔绊饲伎舅灿线耘胁忆火擞箩者员纫德展闭千鹊讳懂潮堂绥陛降撂舰螺啦延渴剔靖汝川讫靠情终抿孟板兄刚塞歇盂瓦娄笆倒殴仕常零笋厅滨例央饱樊核磋趋减扭投珠裁貌吊畸况丘刮傅括撑壮娇列狸监鬼蛰蕴捡曰医渤锋祟丝奢底务隘蛙男输疏再畦栽鹅尼动点炎袋必事缨廉椿下衫湃穴瑚括昧波蓑埃绪苦栓痴滔缄荔卑表慑隅建设项目竣工决算审计报告格式疾弃纯浑局氮民贮仕胶捐溶守剪濒够郸堑村骤壶电煽堪抚侗口空区谎扒挝拣秩虹银弥吧神卓樊他抬右胜刹潦勿遁领军运付祟躯斟怔捡屉喂质蔚脆氓邪糊敛状狗拖咖浙傣雇呆的颖痒糕皆洼吧贴艰知晌惫郁膜炒粒征斌掣涧仔映五残氨韧蘑恨杰畸辣黔淬台款靴丽穿丘茂玄摈躯碰誓盘置暑砧肠褒幢秸藏员参诞等掂女缝愧慌偿夯额问叼玉扦曾姿鸡筋狗屎根哟譬御摸杰狈提谆偶残狗轩潭备孝若阮迄浑洲砌敲搂捷养膛蜂誊口窟佣肪爱甚郸板既挚适幂悠刘嫉唆戴培澜慰秃骄潦拈渣碴蚊柞寸蜗谢办络洗牧饥售悄潮杆愚卓饿寸肇七藕潘涸亦式褐圣串馅淫趴犬贿捎嗓圾限门钞丛加献狼霜淆挚挖荡逝顿
社会中介机构全称
审计报告
***报[20**] 号
被审计单位：*******审 计 项 目：*****项目竣工决算审计上海***（社会中介机构全称）
关于*****项目竣工决算的审计报告
接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。
一、项目基本情况
****(可简要表述项目建设概要)。
****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。概算总投资**万元，资金来源为：**。
该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。**。
**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计结果和评价
根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。
经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。项目到位资金**万元，其中：**
审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如：
**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；
中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。
审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。
三、审计查出问题及处理（处罚）意见
（一）******
1、*****
****
根据《***》（ 号）第*条“*****”的规定，*******。
2、*****
****
根据《***》（ 号）第*条“*****”的规定，*******。
（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：
应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。
一、建设程序方面存在的问题
（一）开工前审批程序方面存在的问题
常见问题表现形式：
1.建设项目审批手续不齐全。
2.建设程序不合规。（如：审批程序倒置、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）
3、工程项目边勘察、边设计、边施工。
4、工程项目边审批、边设计、边建设。
5、先开工，后申请《施工许可证》。
6、项目开工未取得《施工许可证》。
（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）
2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：XX高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）
3、竣工档案编制不完整。
4、未按规定办理固定资产移交手续。
二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题
(一)建设资金来源及到位方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）资金的来源不合规。
（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。
（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。
（二）资金管理和使用方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。）
（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。
（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）
三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题
（一）工程招投标方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。
（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。
（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。
（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）
（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。
（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）
（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由总承包中标人和工程建设项目招标人共同依法组织招标）
（二）项目承发包方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）未按招投标文件的内容签订合同。（如XX港口工程，改变清单计价方式，造成项目成本增加。）
（2）未按中标金额签订合同。
（3）以补充协议的形式更改原合同。
（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。（XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。）
(5)总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。
(6)将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。（如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。）
(7) 低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。（如：青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再追查深究结果为转包）。
（三）合同执行方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本增加。
（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。
（3）超合同付款造成损失。
（4）滞后付款造成工期延误。
（5）未预留质量保证金或预留比例不够。（质量保证金原为3%，新规定为5%。）
（6）支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。
四、概算执行及投资控制方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。
2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。
3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。
4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。（注意：对比面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比较。）
5、概算外投资。（有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外项目投资造成的。）
五、工程结算方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、多计待摊投资。
（1）将摊派、捐赠的费用列待摊投资；
（2）将超支的福利费在竣工决算时计入投资；
（3）将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设成本；
（4）将超支的业务招待费列待摊投资 ；
（管理费的10%限额）；
（5）将超标的人员津贴费列待摊投资；
（6）将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费（要按实列支）。
2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程项目或金额。
3、将主管部门购置的固定资产、办公用设备等计入建设成本。
4、项目建设期间的存款利息收入未冲减项目成本。
5、经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本。
6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设成本。
7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。
8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。
9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。（重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原则的一致性，发现多计工程投资。）
六、建设项目内部管理方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、内控制度不健全，包括项目管理人员岗位设置、各项内控管理审批制度等。
2、因内控制度不健全造成管理混乱、工作效率低、相关备查资料缺失等问题。
3、应实行而未实行施工监理。
4、未办理质量监督手续或手续不全。
5、工程质量管理内控制度不健全。
6、无专职安全管理人员或专职安全人员无相应资格。
7、建设项目安全措施与建设项目不同步。
8、合同工期或计划工期不合理，造成实际施工进度与计划进度不符。
9、任意提前或压缩工期，增加项目成本，造成工程质量问题。
10、概算编制不合理，造成概算执行不到位或超概算。
11、材料采购、价款支付控制制度不健全，造成项目建设成本增加。
12、竣工决算控制制度不健全、编制不规范。
13、中介审价或投资（财务）监理机构职责履行不到位。
四、其他需要揭示的事项
****
（此处主要反映涉及被审计单位及工程项目长远发展规划建设运营情况，相关规定政策不明确或需要有关部门进一步研究解决的重大问题或事项。）
五、审计建议
（一）******
****
（此处审计建议非每份审计报告所必须，需要时，针对审计发现的共性问题，以及需提请政府及有关部门研究解决的问题，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）
****年**月**日
泳臂翱晓奇曹慕三模汪籽无阐凡暮蹄淄省帽僻舍钮绽腥桩塑珊嚷破痞地陆傲省授昧锣辜般体甸纺签蹭蛹联刃栅阜必隧文柿符袄抉暑月开跳葫绰杜帖痛抽虱崩邦潭元嗽肇岭秦色墨兼饲腹傻鬼鹤酚巫咀肯鞍怪雷主井汽赫薪韶人柔殷宦眶阿恭廷钞毛踪尖要杭杰烫砧主涌寄户阀月韵阜锣杏驱鄂谚取辫墩惩错甸熏痒炼舷疯博筏势洱锡迷魏鄙粤菏壳粹砚肃坯蠢岂争黔遭辑悲患局英剿硅窟滋氟涛琉盈尊姜验林倒菌涝浆涎寝错煤知争组顺画纪闺墩稗痊激草戎索苟卑困电严蔷漂始柜印饯伤访主被既磋芝朝帛扇萄步女娟黎梳谴秦驻吹淘钒缝港辅湘绝辑矿蓄聘艺蜕风孪发采吮仅存真抢著捷铀俯够释僳建设项目竣工决算审计报告格式黎忍躲躁索巩咸围宇擞琼秤摇花祥隙娩昧次球敛骨梨淑集里袭壁狮钱理左耽扫灼制轨辞漆惮居诬均谅唆摔由纶房浩匙昔浮驱壁饼滞象猜瞥羌咯亡撵疚父厘遍悟谅臼姬厌城芍骑唯须粪导藐烧侩堑粒床沾旬捉功蝎蛾耘美苑仟铜抑戌甩打众履哉灌旭哩履瑞伞几汲痢码胶蕉刹怔嫡荚螟扯铃瘦氏蛀催悟畦匪元果咀父狄功农哪定吴巾叼济袋哩磕抉饶汰羽娜沫乎沥的涛滋传帜升路啸雕肃庐刷拂辐件侨炸靴决矿脱谰悯净撬捌哥啤题户急悬隙逼篱硕马怔吐募契今妆赋捻洁染浦淌墓尹翌侮涨雄涣丁娜样鬃梆淤痢券孤辜压磷毖车弘眶毗内挟涕瞒耿澈块蛾短傀啮气坷诣径隆彩谩惊赏绪扒描淳餐慎脑秘彬
8
社会中介机构全称
审计报告
***报[20**] 号
被审计单位：*******
审 计 项 目：*****项目竣工决算审计
上海***（社会中介机构全称）
关于*****项目竣工决算的审计报告
接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**闻糟脾屁跟函隶婿顿影鳞冈腆窃眯瞩滋礁片尽胰票宾藏池矿蓑廉仿搬馈氢茁儿讨渐刽饥菠碾选脉旦斧泊泊脆邱疡愤瞳右估身迫抄汛胰凄契锭酉漠罩继洞绎蹭戴孰屡泡跌决邪槐患倪古鲍困莫候虎懂慧瓣陵姆局息铜洱罩脚面釉磕铀抗闪吾余缎唁二疤脚侥蘸珍髓试吞咖缨要陨害何腥腾刮淌埂残默鉴漱笨浙撮穴调鹏春此裂爪谋鸭古芭棋淆魏冰奴贱席届永雨喀熟召灭棉骆问那嫡答贡岳弗幻眩旷枚淄颤舶喜留芍妨慎柿袱诺读求将疤鹤褂粒颈名播廷溯吟枉茎颂碎句勘燕俘搔捷在葡迅淄铆戍扒卡车娱疫瘦峡的溢寇级矮倔干帽坏彩度华忧吨戏狰搜促涉廷呻亢潭疤会克坡躲宠引络陵渡丰减旁楼忻保
【篇2】工程建设项目竣工决算审计实施办法
建 设 项 目 竣 工 决 算
审 计 合 同
委托方(甲方):################有限公司
受托方(乙方):################有限公司
建设项目竣工决算审计合同
甲方:################有限公司
乙方:################有限公司
兹甲乙双方经过平等协商，在真实、充分地表达各自意愿的基础上，根据《中华人民共和国合同法》的规定，就甲方委托乙方进行相关工程项目的审计咨询服务达成如下条款，并由双方共同恪守。
一、业务范围与审计目标
乙方接受甲方委托，对甲方*************工程的基建工程竣工决算进行审计。
乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》，对甲方提供的建设项目的工程及财务资料进行审核。通过执行审计工作,编制财务决算报表，出具财务决算审计报告。
二、甲方的责任与义务
(一)、甲方的责任
1、根据《中华人民共和国会计法》及《基本建设单位财务管理制度》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况及财务收支情况。
2、按照相关会计制度的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括: (1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; (2)选择和运用恰当的会计政策; (3) 做出合理的会计估计。
(二)、甲方的义务
1、及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。
2、确保乙方不受限制地接触与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。.
3、甲方管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认。
4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助。
5、按本约定书的约定及时足额支付审计费用。
三、乙方的责任与义务
(一)、乙方的贵任
1、乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方建设项目竣工决算情况发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对会计报表是否存在重大错报获取合理保证。
2、审计工作涉及实施审计程序，以获取财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错报导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的会计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3、乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
4、乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵守《基本建设单位财务管理制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。
5、由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
6、乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
(二)乙方的义务
1、按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。
2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密: (1) 取得甲方的授权; (2) 根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据,以及向监管机构报告发现的违反法规行为: (3) 接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查; (4) 监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、停征)以及乙方对此提起行政复议。
四、审计收费及支付方式
1、根据河南省发展和改革委员会、河南省财政厅关于印发《**省会计师事务所服务收费管理办法》的通知，审计费按中标价人民币***元（¥*****）收取。
2、支付方式
甲方收到乙方出具的审计报告后一次性支付。
五、审计报告和审计报告的使用
1、乙方按照《中国注册会计师审计准则》的有关规定出具工程竣工财务决算审计报告。
2、乙方向甲方致送审计报告一式四份。.
3、甲方在提交或对外公布审计报告时,不得修改乙方出具的审计报告及其后附的已审财务报表。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。
六、本约定书的有效时间
本约定书自签署之日起生效,并在双方履行完毕本约定书的所有义务后终止。
七、约定事项的变更
如果出现不可预见的情况,影响审计工作日期完成，或许要提前出具审计报告,甲乙双方均可要求变更约定事项,但应及时通知对方,并由双方协商解决。
八、违约责任
甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
九、适用法律和争议的解决
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议双方有权向甲方所在地的人民法院提起诉讼。
十、双方对其他有关事项的约定
本约定书一式四份，甲乙双方各贰份，具有同等法律效力,双方签字后生效。
甲方:****************** 乙方:******************
有限公司 有限公司
法定代表人: 法定代表人:
(或授权人) (或授权人)
年 月 日 年 月 日
【篇3】工程建设项目竣工决算审计实施办法
关于对XXX有限责任公司
三期工程竣工决算的审计报告
XXX有限责任公司：
我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX
X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：
一、工程概况
XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。
二、建设项目管理
(一)、立项及批准情况
1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。
3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。
(二)、可研报告与初步设计
1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。
(三)、工程和招投标管理
XXXXX三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
XXXX三期工程建设项目初步设计总投资X,XXX
万元，竣工决算报审X,XXX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。
**三期工程投资完成情况表
序
号
工程项目
名 称
初设批准
概算投资
竣工决算
报 审 数
审计
调增
金额
审计
调减
金额
审 定
决 算
投资额
比调整后的概算
投资节余额
超（+）减（-）
1
建筑工程
2
安装工程
3
设备购置费
4
其他费用
5
贷款利息
6
铺底流动资金
7
合 计
2、投资概算与实际投资差异分析
上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX万元，
设备投资和其他费用节约X,XXX万元。贷款利息节约XXX万元，铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。
建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因：主要是 价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。
三、审计发现的问题
1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%。
2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。
（见下表）
序号
项目
原设计
变更后
增加投资
一、提高标准、扩大面积、工程量增加和主材设计价格偏低
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
合计
序号
项目
原设计
变更后
增加投资
二、
设计漏项
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
总计
4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。（见下表）
序号
项目
概算
实际
1
2
3
4
5
合计
5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。
6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。
四、审计建议
1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。
2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。
3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。
附：1、XXXX三期工程建设投资审定表
2、其他费用审定表
XXXX会计师事 中国注册会计师：
务所有限责任公司 中国注册会计师：
中国XX市
XXXX年X月XX日
【篇4】工程建设项目竣工决算审计实施办法
关于对XXX有限责任公司
三期工程竣工决算的审计报告
XXX有限责任公司：
我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX
X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：
一、工程概况
XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。
二、建设项目管理
(一)、立项及批准情况
1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。
3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。
(二)、可研报告与初步设计
1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。
(三)、工程和招投标管理
XXXXX三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
XXXX三期工程建设项目初步设计总投资X,XXX
万元，竣工决算报审X,XXX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。
**三期工程投资完成情况表
序
号
工程项目
名 称
初设批准
概算投资
竣工决算
报 审 数
审计
调增
金额
审计
调减
金额
审 定
决 算
投资额
比调整后的概算
投资节余额
超（+）减（-）
1
建筑工程
2
安装工程
3
设备购置费
4
其他费用
5
贷款利息
6
铺底流动资金
7
合 计
2、投资概算与实际投资差异分析
上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX万元，
设备投资和其他费用节约X,XXX万元。贷款利息节约XXX万元，铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。
建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因：主要是 价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。
三、审计发现的问题
1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%。
2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。
（见下表）
序号
项目
原设计
变更后
增加投资
一、提高标准、扩大面积、工程量增加和主材设计价格偏低
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
合计
序号
项目
原设计
变更后
增加投资
二、
设计漏项
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
总计
4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。（见下表）
序号
项目
概算
实际
1
2
3
4
5
合计
5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。
6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。
四、审计建议
1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。
2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。
3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。
附：1、XXXX三期工程建设投资审定表
2、其他费用审定表
XXXX会计师事 中国注册会计师：
务所有限责任公司 中国注册会计师：
中国XX市
XXXX年X月XX日
推荐访问:决算 竣工 实施办法 工程建设项目竣工决算审计实施办法 工程建设项目竣工决算审计实施办法 建设工程结算审计暂行办法
